Hypotheekrenteaftrek

U bent de term 'hypotheekrenteaftrek' waarschijnlijk vaak tegengekomen. In kranten, in het journaal...Het is in Nederland een veel besproken onderwerp. Maar wat houdt hypotheekrenteaftrek eigenlijk in? In beginsel is het heel simpel: de hypotheekrente die u betaald over uw hypotheek is belastingaftrekbaar. Het is een aftrekpost zoals vele andere. Het bedrag dat u jaarlijks aan hypotheekrente betaald, mag u aftrekken van uw belastbaar inkomen en hierdoor betaald u minder belasting. Hoe gaat dit precies in zijn werking? Om dit te laten zien, moeten eerst de belastingschijven gepresenteerd worden. In Nederland heeft u te maken met verschillende belastingschijven. Dit houdt in dat uw inkomen mogelijk tegen verschillende tarieven wordt belast. De belastingschijven voor 2009 zijn:

Deze tabel moet u als volgt interpreteren. Wij gaan er vanuit dat u niet ouder dan 65 jaar bent, dus u hoeft alleen naar de kolom 'Tot 65 jaar' te kijken. Over de eerste 17.878,- euro betaald u 33,5% belasting. Alles boven de 17.878,- euro, maar onder de 32.128,- euro, wordt belast tegen 42%. Ofwel: over 32.128 - 17.878 = 14.250,- euro betaald u 42% belasting. Wat u meer verdient dan 32.127,- euro, maar onder de 54.777,- euro blijft, wordt weer belast tegen 42,00%. U ziet dus dat schijf 2 en 3 voor mensen onder de 65 jaar hetzelfde belastingtarief hanteren. Alleen voor mensen van 65 jaar en ouder verschilt het tarief van schijf 2 en 3. Tenslotte, schijf 4 houdt in dat het deel van uw inkomen dat de grens van 54.776,- euro overstijgt, belast word tegen 52%.

Nu de belastingtarieven helder zijn, kan een voorbeeld van hypotheekrenteaftrek gepresenteerd worden. U heeft een belastbaar inkomen van 30.000,- euro per jaar. Tevens heeft u een hypotheeksom van 200.000,- euro waarover u 5% hypotheekrente betaald. Voor het rekengemak van dit voorbeeld word gewoon 5% over 200.000,- euro als uw jaarlijkse hypotheeklasten genomen (dit is niet helemaal correct: er zijn namelijk verschillende soorten rente zoals nominale rente en effectieve rente. U kunt meer hierover lezen in de rubriek 'rentesoorten'). Uw jaarlijkse hypotheeklasten bedragen dus 0.05 x 200.000,- = 10.000,- euro.

Deze 10.000,- euro mag u van uw belastbaar inkomen aftrekken waardoor uw belastbaar inkomen nog maar 30.000 - 10.000 = 20.000,- euro wordt. Over 17.878,- euro betaald u 33,5% belasting, wat neerkomt op 0.335 x 17.878 = 5.989,- euro. Over het restant van uw belastbaar inkomen, 20.000 - 17.878 = 2.122,- euro, betaald u 42% inkomstenbelasting, wat neerkomt op 0.42 x 2.122 = 891,- euro. Het totale bedrag aan inkomstenbelasting wordt dan 5.989 + 891 = 6.880,- euro. Hoe had dit eruit gezien zonder hypotheekrenteaftrek? De 10.000,- euro die u aan hypotheekrente betaald mag dan niet worden afgetrokken van uw belastbaar inkomen en dit blijft dus gewoon 30.000,- euro. U betaald weer 33,5% over de eerste 17.878,- euro inkomen, wat neerkomt op 5.989,- euro. Maar het restant inkomen is nu

30.000 - 17.878,- = 12.122,- . Hierover betaalt u 42% inkomstenbelasting, wat neerkomt op 0.42 x 12.122 = 5.091,-. Uw totaalbedrag aan inkomstenbelasting wordt dan 5.989 + 5.091 = 11.080,- euro. Dit is heel wat meer dan de 6.880,- euro die u zou moeten betalen met hypotheekrenteaftrek. Hypotheekrenteaftrek zorgt dus voor een flinke besparing, in dit voorbeeld een besparing van 11.080 - 6.880 = 4200,- euro per jaar.

U bespaart dit bedrag omdat u hypotheekrente betaald. Daarom is het heel redelijk deze besparing te verrekenen met uw hypotheeklasten, en hoewel u dus gewoon 10.000,- euro per jaar aan uw hypotheekverstrekker moet betalen, gaat u er maar 10.000 - 4.200 = 5.800,- euro per jaar op achteruit. Ofwel: uw bruto hypotheeklasten zijn wel 10.000,- euro per jaar, maar uw netto hypotheeklasten bedragen slechts 5.800,- euro per jaar.